ISR Arrendamiento Personas Físicas México

Cómo funciona el ISR de arrendamiento para personas físicas en México: cálculo, deducción ciega vs. comprobada y gastos deducibles.

Entender cómo funciona el ISR arrendamiento personas físicas México es esencial para calcular correctamente cuánto debes pagar por rentar tu propiedad y elegir el esquema de deducción más conveniente para tu situación.

¿Qué es el ISR de arrendamiento?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) de arrendamiento es el impuesto que las personas físicas deben pagar sobre los ingresos que obtienen al rentar bienes inmuebles, ya sea con fines habitacionales o comerciales.

¿Cómo se calcula el ISR de arrendamiento?

Base gravable

Se calcula sobre los ingresos totales por renta, menos las deducciones autorizadas, aplicando posteriormente la tarifa correspondiente según el nivel de ingresos.

Esquemas de deducción disponibles

Deducción ciega (35%)

Permite deducir automáticamente el 35% de tus ingresos por arrendamiento, sin necesidad de comprobar gastos específicos, además de poder sumar el impuesto predial pagado durante el ejercicio.

Deducciones comprobadas

Permite deducir gastos reales relacionados con el inmueble, como mantenimiento, reparaciones, primas de seguros, intereses hipotecarios reales devengados y el impuesto predial, siempre que cuentes con comprobantes fiscales válidos.

¿Qué esquema conviene más?

La deducción ciega suele ser más sencilla y conveniente cuando tus gastos reales son bajos en comparación con tus ingresos. Las deducciones comprobadas resultan más ventajosas cuando tienes gastos significativos documentados, como remodelaciones importantes o pagos de intereses hipotecarios altos.

Pagos provisionales y declaración anual

Como persona física que renta, generalmente debes presentar pagos provisionales mensuales, y posteriormente consolidar tus ingresos del año en tu declaración anual. Puedes revisar el proceso completo en nuestra guía de cómo declarar renta al SAT por arrendamiento.

Comprobantes necesarios para tributar correctamente

Cada pago de renta debe respaldarse con un comprobante fiscal (CFDI), además de un recibo de arrendamiento que suele solicitar el inquilino como constancia adicional del pago realizado.

¿Qué gastos son deducibles bajo el esquema comprobado?

Mantenimiento y reparaciones del inmueble.

Pago del impuesto predial.

Primas de seguros sobre el inmueble.

Intereses reales devengados por créditos hipotecarios sobre esa propiedad.

Sueldos, honorarios y comisiones pagados por la administración del inmueble.

Recomendaciones finales

Consulta con un contador para definir el esquema de deducción más conveniente según tu caso específico.

Conserva siempre tu contrato de arrendamiento como respaldo del monto de renta que declaras.

Mantén organizados todos tus comprobantes fiscales durante el ejercicio.

Preguntas frecuentes

¿Puedo usar la deducción ciega y también deducir el predial?

Sí, el esquema de deducción ciega del 35% permite además sumar el impuesto predial efectivamente pagado durante el ejercicio como deducción adicional.

¿Necesito factura de todos mis gastos si uso la deducción ciega?

No, bajo ese esquema no necesitas comprobar gastos específicos, salvo el impuesto predial, que sí debe estar respaldado con el comprobante de pago correspondiente.

¿Qué pasa si tengo más de una propiedad rentada?

Debes sumar los ingresos de todas tus propiedades en renta para efectos de tu declaración, aplicando el mismo esquema de deducción elegido para el conjunto de tus ingresos por arrendamiento.

📝 ¿Ya tienes tu contrato para respaldar tu declaración de ISR?

Genera un contrato de arrendamiento completo en minutos.

👉 Generar mi contrato por $249 MXN