Régimen fiscal para asesores inmobiliarios independientes: RESICO

Si trabajas como asesor inmobiliario independiente, entender tu régimen fiscal no es opcional — es lo que determina cuánto de tu comisión realmente te queda. Para la mayoría de los asesores independientes en México, el régimen relevante es RESICO. Este es solo un aspecto del negocio de un asesor — si además quieres saber cuánto cobrar por gestionar un contrato, esa es la primera pregunta antes de llegar a la parte fiscal.

Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría de un contador. Cada situación fiscal es distinta y conviene confirmar tu caso específico con un profesional.

¿Qué es RESICO y por qué le aplica a un asesor independiente?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas aplica a quienes tienen ingresos por actividad empresarial o profesional —como las comisiones de un asesor inmobiliario— siempre que no superen los $3,500,000 pesos anuales. Es, para la mayoría de los asesores independientes, el régimen más simple y con menor carga fiscal disponible.

Las tasas que aplican en 2026

RESICO no calcula el ISR sobre utilidad como el régimen general, sino con una tasa fija sobre los ingresos que efectivamente cobraste en el mes, sin restar deducciones. Para 2026, las tasas mensuales de referencia van de esta forma: 1% hasta $25,000 de ingresos en el mes, 1.10% hasta $50,000, 1.50% hasta $83,333, 2% hasta $208,333, y 2.5% para el resto hasta el tope anual de $3.5 millones. Comparado con el régimen general, donde el ISR puede llegar hasta 35% sobre utilidad, la diferencia es considerable.

¿Por qué "sin deducciones" no siempre es malo?

A primera vista, no poder deducir gastos (gasolina, publicidad, herramientas) suena como una desventaja. Pero como las tasas de RESICO son tan bajas, en la práctica muchos profesionales terminan pagando menos ISR total que si estuvieran en el régimen general deduciendo gastos, especialmente si sus gastos operativos no son muy altos en proporción a sus ingresos.

Qué necesitas para operar correctamente

Como asesor en RESICO, necesitas estar dado de alta ante el SAT en el régimen correspondiente, emitir CFDI (facturas electrónicas) por cada comisión que cobres, y presentar tus declaraciones mensuales dentro de los plazos establecidos. Además del ISR, normalmente debes trasladar el IVA correspondiente sobre tus servicios.

Muchos asesores independientes usan un software de facturación en línea para generar sus CFDI sin depender de un contador para cada operación individual, reservando el acompañamiento profesional para la declaración anual y decisiones más complejas. Esto reduce la fricción de facturar de forma constante, que es justo el hábito que más cuesta mantener cuando el negocio depende de comisiones irregulares mes a mes.

El error más común: no facturar a tiempo o no facturar del todo

Cobrar en efectivo o por transferencia sin emitir factura puede parecer más simple en el momento, pero te deja expuesto si el SAT detecta ingresos no declarados a través de tus propios movimientos bancarios. Facturar de forma consistente, aunque tome un poco más de tiempo administrativo, es lo que te protege a mediano plazo.

¿Qué pasa si superas el límite de $3.5 millones?

Si tus ingresos acumulados en el año superan ese tope, dejas de calificar para RESICO a partir del mes siguiente y debes migrar al régimen de actividades empresariales y profesionales, con reglas distintas y potencialmente más complejas. Vale la pena llevar un registro de tus ingresos acumulados durante el año para no llegar a este límite sin haberlo planeado con tu contador.

Preguntas frecuentes

¿Necesito un contador si estoy en RESICO?

No es obligatorio legalmente, pero es muy recomendable, especialmente al inicio, para asegurarte de que tus declaraciones y facturación estén correctas y evitar errores que generen requerimientos del SAT después.

¿Puedo cambiar de régimen fiscal si ya empecé en otro distinto a RESICO?

Sí, es posible actualizar tu situación fiscal ante el SAT, aunque el proceso y los tiempos exactos dependen de tu caso específico; consulta con un contador antes de hacer el cambio.

¿RESICO aplica igual si trabajo para una inmobiliaria en lugar de ser completamente independiente?

Depende de tu relación laboral; si recibes un sueldo con relación de dependencia, ese ingreso se maneja distinto a los ingresos por honorarios o comisiones como persona física independiente.

¿Qué pasa si no facturo mis comisiones durante varios meses?

Puedes enfrentar recargos y multas si el SAT determina que hubo ingresos no declarados, además de que dificulta corregir tu situación fiscal retroactivamente; es mejor mantenerte al día desde el inicio. Llevar tus finanzas en orden es tan parte del negocio como administrar los contratos de tus clientes — ambos hábitos, aunque no sean los más visibles de tu trabajo, son los que sostienen tu operación a largo plazo.